Definisi
Kompensasi yang ditangguhkan didefinisikan sebagai pengaturan di tempat kerja Anda di mana sebagian dari kompensasi karena karyawan disisihkan dan dibayarkan di kemudian hari.
Ini adalah strategi yang memungkinkan seorang karyawan untuk menempatkan jumlah itu ke dalam rekening pensiun, di mana ia terakumulasi dan tidak dikenai pajak sampai pemegang rekening menarik dana tersebut. Setelah penarikan ini jumlah tersebut dikenakan pajak dan jauh lebih rendah jika ditangguhkan sampai pensiun.
Berarti
Seorang pencari nafkah harus mempertimbangkan setiap opsi yang dapat menghemat pajak dan menyisihkan sarang telur yang lebih besar yang dapat menjadi berkat untuk masa pensiun. Rencana itu seperti alat kritis yang dapat melihat seseorang melewati tahun-tahun emasnya.
Seperti namanya, ini memungkinkan seorang karyawan untuk menunda kompensasi yang diperolehnya pada tahun pajak tertentu ke tahun pajak berikutnya. Rencana ini bukan untuk setiap karyawan. Majikanlah yang menetapkan syarat dan ketentuan di mana seorang karyawan dapat memperoleh akses ke skema semacam itu.
Baik pemberi kerja maupun karyawan dalam suatu organisasi dapat memberikan kontribusi pada skema kompensasi.
Contoh
Beberapa contoh penting dari rencana tersebut adalah
- Opsi saham karyawan – Diberikan kepada karyawan sebagai bagian dari rencana kompensasi
- Rencana Pensiun – Jumlah yang dibayarkan kepada seorang karyawan setelah dia pensiun dari organisasi dikenal sebagai rencana pensiun.
- Pensiun – Jumlah yang dibayarkan ketika seorang karyawan pensiun
Jenis rencana kompensasi yang ditangguhkan
Ada dua jenis kompensasi yang ditangguhkan.
Skema Non-Kualifikasi dan Skema Kompensasi Tangguhan yang Memenuhi Syarat
1. Kompensasi tangguhan yang memenuhi syarat
Rencana kompensasi tangguhan yang memenuhi syarat memiliki batasan kontribusi yang membatasi jumlah partisipasi. Ada juga aturan non-diskriminasi yang menyatakan jika rencana yang memenuhi syarat terbuka, itu dapat diakses oleh semua karyawan dan harus menguntungkan semua orang secara setara.
Ini diatur secara ketat dan menawarkan perlindungan lebih kepada karyawan, artinya uang dalam skema ini lebih aman dibandingkan dengan jumlah yang diinvestasikan dalam paket yang tidak memenuhi syarat. Beberapa rencana yang paling terkenal adalah rencana 401(k) dan rencana 403(b).
2. Tidak memenuhi syarat
Kompensasi tangguhan yang tidak memenuhi syarat adalah perjanjian tertulis yang bersifat formal antara karyawan dan pemberi kerja di mana sebagian kompensasi ditahan, diinvestasikan, dan diberikan kembali kepada karyawan oleh pemberi kerja nanti. Hal terbaik tentang rencana yang tidak memenuhi syarat adalah fleksibilitasnya jika dibandingkan dengan rencana kompensasi yang memenuhi syarat.
Hal ini karena tidak memiliki batas partisipasi atau jumlah kontribusi. Jumlah skema ini dapat disimpan dengan dana bisnis biasa karena tidak ada ketentuan yang menyatakan bahwa itu harus disimpan dalam perwalian. Kerugian dari rencana yang tidak memenuhi syarat adalah bahwa dananya tidak seaman yang dimiliki oleh rencana yang memenuhi syarat.
Jika bisnis bangkrut atau dalam krisis keuangan, kreditur memiliki wewenang untuk mengklaim jumlah ini. Contoh rencana yang tidak memenuhi syarat adalah SERP atau rencana pensiun eksekutif tambahan.
Keuntungan dari kompensasi yang ditangguhkan
Keuntungannya adalah sebagai berikut
- Rencana kompensasi membantu menarik karyawan baru ke organisasi dan juga membantu mempertahankan karyawan yang sudah ada
- Rencana yang tidak memenuhi syarat membantu meningkatkan arus kas, dan bisnis memiliki akses ke dana ini
- IRS tidak memiliki batasan kontribusi, dan seseorang dapat dengan mudah menangguhkan jumlah yang baik dalam skema ini untuk meningkatkan uang pensiun Anda.
- Terserah individu bagaimana dia ingin menjalankan kompensasi yang ditangguhkan. Ketika dia berada di kelompok pajak yang rendah, dia dapat meningkatkan jumlahnya sedangkan selama kelompok pajak yang tinggi dia dapat menunda atau menurunkan jumlahnya.
- Karyawan yang tercakup dalam program ini hanya dikenakan pajak saat mereka mengeluarkan uang dan bukan saat terkumpul
- Beberapa rencana pensiun memiliki aturan diskriminasi dan seringkali membatasi kontribusi. Tetapi rencana tersebut tidak mengikuti aturan non-diskriminasi untuk kontribusi para peserta dan dengan demikian terbukti menguntungkan bagi para eksekutif, pemilik, dan tenaga kerja berkompensasi tinggi.
- Dalam beberapa kasus, pemberi kerjalah yang menawarkan opsi untuk investasi, dan layak untuk menginvestasikan uang ini untuk pendapatan yang lebih tinggi melalui skema kompensasi yang ditangguhkan.
- Organisasi yang berinvestasi dalam suatu rencana tidak dikenakan pajak atas pendapatan karena akumulasi nilai tunai tidak dikenakan pajak sampai didistribusikan
- Rencananya pada dasarnya fleksibel. Organisasi memiliki kebebasan untuk menyebutkan orang-orang yang akan tercakup dalam skema ini, memilih ketentuan pertanggungan dan menyebutkan batasan apa pun yang ingin mereka terapkan.
- Bisnis menerima tunjangan pajak jika menawarkan rencana yang memenuhi syarat kepada karyawannya. Itu dapat mengklaim pengurangan pajak langsung untuk kompensasi dan kemudian ketika karyawan menerima jumlah kompensasi untuk rencana yang tidak memenuhi syarat.
- Keuntungannya adalah Anda dapat mengakses jumlah uang tunai Anda jika terjadi pembelian atau merger. Karyawan dapat mengambil pembayaran yang mencakup jumlah total dari apa yang Anda miliki, dan ini memungkinkan kami untuk mengamankan pendapatan.
Kekurangan
Kerugiannya adalah sebagai berikut-
- Salah satu kelemahan signifikan dari rencana kompensasi adalah bahwa jumlah beserta pendapatan investasi dapat hangus jika perusahaan mengalami krisis keuangan.
- Ini digunakan oleh beberapa perusahaan sebagai borgol emas untuk mempertahankan karyawan vital di dalam perusahaan. Ada aturan yang berlaku di sebagian besar perusahaan di mana seorang karyawan kehilangan semua atau sebagian dari kompensasinya jika dia pergi lebih awal
- Keterbatasan serius lainnya adalah bahwa bagaimana dan kapan akan dibayarkan harus dijelaskan sebelum tahun kompensasi diperoleh
- Dalam beberapa kasus, rencana tersebut tidak memiliki pilihan investasi yang baik, dan ketidaktersediaan tersebut terbukti berbahaya bagi karyawan
- Sesuai aturan, seorang karyawan yang meninggalkan organisasi sebelum pensiun tidak bertanggung jawab atas kompensasinya. Dana dalam Bagian 409A tidak dapat dipindahkan sehingga tidak dapat ditransfer ke program pemberi kerja baru
- Beberapa program pensiun pemberi kerja memberikan opsi pinjaman, tetapi tidak demikian halnya dengan rencana Bagian 409A
- Aset program tersedia untuk kreditur mana pun jika terjadi kebangkrutan, dan karyawan dapat kehilangan sebagian besar uang hasil jerih payah mereka
- Keterbatasan rencana ini adalah bahwa perusahaan nirlaba dan organisasi pemerintah tunduk pada aturan pembatasan penggunaan program ini
- Kerugian dari kompensasi yang ditangguhkan rencana mengambil lump-sum lengkap dalam kasus pembelian atau merger adalah bahwa jumlah tersebut mungkin dikenakan tarif pajak yang lebih tinggi pada saat itu. Tapi lebih baik aman daripada menyesal harus menjadi mantra karyawan
- Dimungkinkan dalam rencana untuk kehilangan sebagian besar gaji jika persyaratan rencana dilanggar
- Seorang karyawan tidak memiliki kendali atas asetnya dengan sebuah rencana karena dia tidak memiliki hak untuk menentukan bagaimana aset itu akan diinvestasikan
